中印城镇职工养老保险保障水平比较

来源：核心期刊咨询网时间：2022-02-11 13:4112

摘要：[摘 要] 通过梳理中国和印度城镇职工养老保险制度，建立精算模型，用终身替代率水平测量两国在职工养老保险方面的保障水平。研究发现：中国基准人的终身替代率水平高于印度;引入缴费工资、账户投资收益率与缴费年限变量后，两国的终身替代率变化趋势产生区别。其他变量

　　[摘 要] 通过梳理中国和印度城镇职工养老保险制度，建立精算模型，用终身替代率水平测量两国在职工养老保险方面的保障水平。研究发现：中国“基准人”的终身替代率水平高于印度;引入缴费工资、账户投资收益率与缴费年限变量后，两国的终身替代率变化趋势产生区别。其他变量不变时：(1)投资收益率与两国终身替代率均呈现正相关;(2)两国终身替代率与缴费年限的变化相反;(3)工资增长率与中国终身替代率呈现正相关，且随着缴费年限的增加，不同收入水平之间的替代率差距缩小，印度的终身替代率随着缴费年限增加，不同收入水平下呈现不同的变化趋势;(4)中国的终身替代率对于收入水平的反应更敏感。据此建议：合理设置参数，体现“长缴多得”;改革中制度的可持续性与吸引力均需得到关注;财政按照缴费工资的一定比例补贴养老保险。

　　[关键词] 城镇职工养老保险;终身替代率;社会保障;印度;金砖国家

　　一、引言

　　(一)问题的提出

　　随着时代发展，由于全球人均寿命的不断延长和生育率的下降，老龄化问题已经变为一个全球性的问题。根据联合国发布的《世界人口展望2019》，到2050年，全球65岁以上人口将占总人口的16%，未来30年内，80岁以上的高龄人口将从1.43亿人增长到4.26亿人[1]。人口老龄化对各国的经济、社会发展，特别是社会保障制度都产生了冲击与影响。为满足本国养老需求，缓解社会保障基金压力，促进国家发展，各国顺应变化寻求养老保险制度的变革，中国也是如此。中国于21世纪初就已进入老龄化社会，未来中国的老龄化问题将会愈发严峻。根据中国发展基金会发布的《中国发展报告2020》显示：2050年中国老龄化程度将到达最高点，65岁以上的人口将占到总人口的27.9%，彼时老年抚养比①将达到47.5%[2]。为解决人口老龄化问题，确保我国社会保障体系的可持续性，中国已经展开一系列养老保险领域的改革，如研究制定渐进式延迟退休政策，扩大养老保险覆盖面，建立多层次养老保险体系等。与此同时，党的十九大报告明确提出了中国未来“高质量发展”的主题，这不仅是在经济领域促进高质量发展，而且是全方位步入“质量时代”，社会保障事业自然在列。因此，未来中国养老保险发展的方向将是可持续性与高质量并行。

　　目前中国养老保险的保障水平如何?与世界上其他国家相比处于什么水平?我们可否通过比较国家之间养老保险保障水平的差异，为中国未来的养老保险改革提供借鉴?印度与中国均为金砖国家的成员国，二者在经济发展轨迹与人口规模等方面具有相似之处。根据联合国发布的《2019年世界人口展望》，2027年前后印度将代替中国成为世界上人口数量第一的国家[1]。基于此，本文选取养老保险制度中受众最广的城镇职工养老保险制度，通過建立精算模型对中国和印度两国城镇职工养老保险保障水平进行测算和比较，从而为未来中国养老保险制度发展提供启示与借鉴。

　　替代率是衡量一种养老保险制度下退休者养老金保障水平的重要指标之一，也可以在部分程度上反映养老保险的质量高低。目前研究者常用的替代率主要有目标替代率、交叉替代率、平均替代率和终身替代率，其中又以目标替代率为主，其余三类替代率的相关研究较少。相较于目标替代率，终身替代率着眼于劳动者整个生命周期，考虑了资金的时间价值因素，将劳动者终身的养老金与缴费工资在退休时点上进行比较，更能反映养老金的替代作用。考虑到终身替代率的种种特性，本文选择养老保险终身替代率作为保障水平的代理变量。

　　(二)文献回顾

　　关于替代率测算方面，中国学者的研究主要集中在对中国养老保险替代率的预测、替代率的影响因素等方面。如孙博等(2009)、郭秀云等(2014)对全国或某个地区的职工养老保险替代率进行了测算与预测，并得出在现有养老保险制度下，职工的替代率将会不断降低的结论[3][4]。同时，也有学者对城乡居民养老保险或机关事业单位养老保险的替代率进行了测算。如薛惠元等(2014)对湖北省部分地区的城乡居民养老保险保障水平进行了评估与对比[5];郭瑜(2015)测算了中国机关事业单位养老保险替代率，得出中国机关事业单位养老保险改革后，相关人员的养老金利益并未受损，替代率仍较高的结论[6]。在替代率的影响因素方面，导致中国替代率下降的因素主要有养老金增长水平低于工资增长水平(崔泽敏，2017)[7]，缴费基数和缴费年限偏低(李珍等，2013)[8]，以及部分学者认为上述因素会产生一个综合影响，导致养老金替代率的现实水平偏低(郝勇等，2010)[9]。

　　中印养老保险制度国际比较研究方面，一个重点为印度人口老龄化状况及其改革措施。如严运楼等(2018)通过制度梳理与比较，得出对中国改革应注重消除养老保障的二元化，积极开展养老保障国际合作的启示[10]。第二个启示即参照印度养老保险发展的历史，为应对人口老龄化日益严峻的现状，中国应提高基金管理运营效率，引入私人养老金保障基金(梁扬扬，2016;秦永红等，2011)[11][12]。从印度与农民相关的养老保障制度建设过程中还可得出第三个重要启示，即中国应关注农民工群体的养老保障问题，完善制度建设(李超民等，2015)[13]。除此之外，也有学者在进行国际比较时，对印度的养老保险进行了精算分析。如郝国胜等(2016)对金砖五国的老龄化水平与公共养老金支出水平进行了测算，并得出了随着老龄化水平的不断加重，金砖五国公共养老金水平将急剧上升，并面临收不抵支压力，应当通过扩大覆盖面，延迟退休等政策缓解资金压力的建议[14]。

　　不难看出，中国养老保险替代率测算以目标替代率为主，较少涉及终身替代率。其次，在开展养老保险国际比较时，由于数据获取较难等原因，大多数研究以制度内容比较为主，而通过精算进行定量比较的较少。鉴于此，本文在中印城镇职工养老保险制度模式比较的基础上，对二者终身替代率进行精算和比较分析。

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