我国大学科研经费财务治理要素的协同研究

来源：核心期刊咨询网时间：2022-04-19 10:1112

摘要：[摘 要] 本文从治理主体、管理过程、资源投入、信息环境四个方面构建了大学科研经费财务治理要素的协同发展模型，运用调查问卷及统计学方法对J大学科研经费财务治理子系统的有序度和复合系统协同度进行实证研究。研究发现复合系统协同度在相同基期水平的经费取得、使用

　　[摘 要] 本文从治理主体、管理过程、资源投入、信息环境四个方面构建了大学科研经费财务治理要素的协同发展模型，运用调查问卷及统计学方法对J大学科研经费财务治理子系统的有序度和复合系统协同度进行实证研究。研究发现复合系统协同度在相同基期水平的经费取得、使用和结算阶段由低到高逐渐上升，而在相邻基期水平均呈低度协同状态。子系统有序度在经费取得阶段，仅有管理过程为中度有序;在经费使用阶段，管理过程、资源投入和治理主体有序度较前上升;在经费结算阶段，信息环境、资源投入和治理主体较前期提升明显。探究复合系统协同模型对J大学科研经费治理要素协同演化趋势测度，可为准确把握我国大学科研经费治理困境和提高治理效能提供借鉴。

　　[关键词] 大学;科研经费;协同度模型;财务治理;指标体系

　　随着国家科技创新驱动战略的实施，我国大学已成为创造知识、培养人才和服务社会的科技生力军，担负着国家的大量科研任务，但随着我国大学科研经费体量的增大，其财务治理难度愈加明显[1]。如何高效低耗、合法合规使用科研經费是国家治理体系对大学科研经费财务治理效能的新要求。因此，建立和健全大学科研经费财务治理体系，不断增强大学科研经费财务治理能力才能使其治理水平不断提升，从而能够为推动我国大学科技创新提供完善的支撑保障机制和良好的服务保障环境。国内学者对此研究大多从宏观治理角度在大学治理主体协同合作[2]、信息平台环境建设[3]和科研经费财务管理办法与流程[4]，以及科研经费协同治理路径[5]这几个方面进行探讨。但对科研经费财务治理过程中多参与主体的相互关系、业务的过程、资源的相互协同研究的很少，特别是在大学科研经费财务治理理论和实践研究的层面，国内几乎找不到相关的文献。本研究以J大学为例，基于复合系统协同度模型从微观治理角度，采用客观、准确的数学计算方法，试图从治理主体、资源投入、管理过程、信息环境等大学科研经费财务治理要素之间的协调程度，去探究大学科研经费财务治理要素的协同演变和要素间协同程度，这对提高大学科研经费财务治理效能有着重要的实践意义。

　　一、大学科研经费财务治理要素的协同模型构建

　　“大学科研经费财务治理系统”是指大学科研经费相关管理部门、各级政府科技管理部门，以及纵向科研项目团队群体通过三层委托代理关系相互影响、作用、制约而构成的具有完整结构和功能的有机闭合系统，包含以下四个子系统：①治理主体：是大学科研经费财务治理系统组成的基础。②资源投入：通过对主体、过程提供内外部资源来对它们产生影响，是协同能力的体现。③管理过程：在大学科研经费的预算、核算、结算阶段，财务管理需要将项目使用经费全程协同从而避免它们之间的矛盾。④信息环境：信息环境是大学科研经费财务治理系统的基础和协同载体，没有信息共享就很难有高效协同。四个财务治理要素是相互关联的整体结构，以非线性作用方式影响大学科研经费财务治理系统的协同运行，促进该系统由无序向有序演化[6]。在演化过程中，信息环境子系统处于大学科研经费财务治理的协同低端，对治理主体、资源投入、管理过程要素起到控制作用;治理主体、管理过程是实体对象;资源投入位于顶端，通过对治理主体、管理过程的供给以及共享来影响系统的运行，从而影响信息的变化，是系统运行的重要支撑。根据以上设计，本研究建立了大学科研经费财务治理子系统有序度及复合系统协同度模型。

　　(一)子系统有序度模型

　　为了方便数据量化及模型建立，用X={X1、X2、X3、X4}代表大学科研经费财务治理系统，用X1—X4代表：X1资源投入子系统、X2治理主体子系统、X3管理过程子系统、X4信息环境子系统，用U表示大学。

　　用Xij，∈{1，2……n}，n1表示子系统Xi，i∈{1，2，3，4}包含的序参量即系统评价指标。用αij，βij代表系统稳定临界点上指标的上下限，分别表示序参量Xij的下限和上限，其值采用研究期内指标的最小和最大值，研究期t∈[1，m]，先假设研究期内第i个子系统的序参量统计的序列为：xij(1)，xij(2)，…，xij(m)，其中αij≤xij≤βij，i=1，2…n;j=1，2…ki;根据协同理论可知：随着序参量的增大，子系统有序的趋势增加，假设当j=1，2，…p时，序参量xij对系统体现正功效;而随着序参量增大，子系统有序度趋势减少，假设当j=p+1，…，ki时，序参量xij对系统体现负功效。另外，假定Xi1，Xi2，……，Xip，p∈[1，n]为正向指标;Xi(p+1)，Xi(p+2)，……，Xin(p+1)为逆向指标。由此，大学科研经费财务治理要素中子系统的序参量xij的有序度为：

　　Ui(Xij)=Xij-aijβij-aij，j∈[1，p]正功效

　　βij-xijβij-aijj∈[p+1，n]副功效。(1)

　　由(1)式知Ui(Xij)∈[0，1]，且Ui(Xij)值越高，对子系统的总体贡献就越大。本研究选用线性加权求和法，子系统有序度为：

　　Ui(Xi)=Σnj=1WjUi(Xij)，0≤wj ≤1， 且Σnj=1Wj=1。(2)

　　由(2)式可知Ui(Xi)∈[0，1]，且Ui(Xi)值越高，子系统有序度越高。式中Wj是权重系数，表明在子系统运行过程中各序参量的重要程度，可用熵权法求得，熵权法获取该评价指标客观权重。

　　(二)复合系统协同度模型

　　假定大学科研经费财务治理系统4个子系统在经费取得阶段t0的有序度分别为U10(X1)，U20(X2)，U30(X3)，U40(X4)，在其动态演变过程中的经费使用阶段t1和经费结算阶段t2分别为U11(X1)，U21(X2)，U31(X3)，U41(X4)和U12(X1)，U22(X2)，U32(X3)，U42(X4)，而大学科研经费财务治理复合系统协同度模型：

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