中小企业财务管理内部控制要点

来源：核心期刊咨询网时间：2021-11-25 09:5512

摘要：摘要：现阶段，随着目前经济形势的变化，内部控制越来越受到中小企业的关注和重视，成为企业财务管理中极其重要的环节。加强内部控制制度是避免企业出现违法乱纪等行为的法宝。同时，也是在最大范围内保障企业能够做到诚信管理、合法经营，从而促进企业良好运营。因此

　　摘要：现阶段，随着目前经济形势的变化，内部控制越来越受到中小企业的关注和重视，成为企业财务管理中极其重要的环节。加强内部控制制度是避免企业出现违法乱纪等行为的法宝。同时，也是在最大范围内保障企业能够做到诚信管理、合法经营，从而促进企业良好运营。因此，文章通过搜集数据和认真分析后，先阐述了实行内部控制的优势和作用，然后根据实地考察和个人经验，剖析了当前内部控制在中小企业财务管理中存在的不足和缺陷，最后，结合我国经济发展的国情以及趋势，针对如何加强内部控制这一问题，给出了合理化建议和有效措施。希望文章能够引起企业部门人员的共鸣，为企业强化财务管理内部控制提供一定的借鉴。

　　关键词：财务管理;内部控制;中小企业;不足;有效措施

　　一、推进内部控制的重要意义

　　(一)有利于增长企业的经济效益

　　中小企业的发展和管理与内部控制制度的实施息息相关，内部控制的改革和完善也必须与当下中小企业运营的节奏相符。随着社会竞争的逐渐残酷，企业经济要想在较短时间内实现快速增长，必须把握时机，建立属于自己完善的内部控制制度，这样才能稳住局势，从而能够进一步增加企业经济效益，走得更加长远。

　　(二)有效提高企业的竞争力

　　评估企业竞争力程度的参考要素有很多，包括中小企业的人员自身素质，中小企业的高层决策能力，中小企业的创新能力等等。但是无论是哪一要素都必须在相关的企业制度和机制下才能达到显著的效果。经济全球化的到来与企业竞争环境的越来越复杂使中小企业面临着前所未有的挑战，如果对传统的财务管理内部控制制度不能做出适当与合理的调整，及时止损，那么最终将不得不退出市场。因此，内部控制制度的增强可以有效提高企业竞争力。

　　(三)使投资者的积极性显著提升

　　显而易见，要想使中小企业在经营中获得更高的收益，那么首先要做的就是要拉足够的投资来作为支持，因为中小企业仅仅靠自己的力量是远远不能推动事业的发展的，必须有更多的投资者加入，往往才可以取得双赢的结果。但是，怎样才能使投资者们愿意投资给中小企业呢?大家都知道获得一个人认可最简单的方式就是“投其所好”，中小企业获得投资的方式也是同理，中小企业必须有足够的实力证明该项目可以给投资者带来颇高的利益。因此，对中小企业财务管理的有效控制就对投资者积极性的提高起到重要作用。

　　(四)提高企业信息可信度

　　在中小企业财务管理的工作中，可能会由于财务管理人员本身对财务管理的专业知识认识不足，会计人员不免会出现账目信息错乱、虚假的情况。因此，针对这一情况，财务管理部门必须采取一系列的措施来提高企业信息的可信度。首先，可以对会计人员进行理论培训。其次，中小企业内部要加强对企业信息正确性的宣传。最后，高校增设提高中小企业财务管理的学习。

　　二、财务管理中内部控制工作存在的缺陷和不足

　　(一)中小企业忽视财务管理内部控制的存在性

　　事实上，我国每个中小企业几乎都拥有着属于自己单位的财务管理内部控制制度，因为资金的正常周转和内部有序运转都离不开这一制度的管理。然而，有些中小企业并不能真正理解和正确操作，导致内部控制机制失去了其原本的系统性、监管性和全局性。追本溯源，一部分原因是因為中小企业的领导人员不能纵观全局、高瞻远瞩，从而无法进行科学的引导和决策。相关的管理层一旦缺乏对于内部控制这一重要制度的认识和指导，中小企业财务人员就极有可能丈二和尚摸不着头脑，稍微不小心就会出现差错或者纰漏，无端造成中小企业财产的损失，从而遏制中小企业健康有序的发展。

　　(二)财务管理内部控制监管机制有待加强

　　在个人利益与集体利益面前，往往有个别中小企业的基层员工不满足于当下，去触犯和违反相关规定条例，给中小企业带来一定的经济损失。之后，由于监管机制不完善、监管人员有限，使得这些人在众目睽睽之下，逃脱追责和惩处。而且，有的基层员工不会把内部控制监管机制放在眼里，履行义务的意识薄弱，在一定程度上这一制度也就形同虚设。实际上，内部控制的督促和监管任务不应该仅仅只落在那些相关高层管理人员的身上，中小企业的其余全体人员都可以充当监督者的角色，普及关于内部控制的概念和知识刻不容缓，调动更多的人参与其中，进一步将监管职责和内容具体化、细致化，增强约束力，弥补漏洞和不足，保证内部控制的顺利执行和高效实施。

　　(三)对中小企业内部控制的强度不足

　　虽然财务管理是每个事业单位都不可或缺的一个岗位，但是并不是任何中小企业都能充分意识到这一岗位的重要性的。对于财务管理，缺乏科学性和合理性的处置现象屡见不鲜。如：职责分配不具体、权力与义务区分不明确、岗位设置混乱等等，严重不符合我国“会计法”中相关内容的制定。我国中小企业人员的招收和录用一直以来都是在经历了统一考试、层层选拔之后上任的，相对来说较为严苛，因此，有时会面临相对粥多僧少的局面，体现在中小企业的人事结构上就会显得过于简单，这可能也是导致部分中小企业财务方面职位缺乏的原因之一。如果出现这种状况，有些中小企业就不会再单独区分出财务管理的岗位，而是让别的岗位的人员代劳，匀出部分多余的时间管理单位的财务。而代劳兼职的人员可能并不是学习管理出身，对于管理的理论知识相对缺乏，具体的岗位职责内容不了解，久而久之，越来越多的财务问题就会暴露出来，无法规避风险。

　　三、增强中小企业财务管理内部控制的对策和措施

　　(一)了解和清楚内部产权的关系

　　企业财务管理工作的内容复杂繁多，内部控制体系必须贯穿始终。企业内部产权关系在内部控制体系中起着至关重要的作用，是基础也是关键。要准确掌握内部产权关系，可以设立几个子公司，但是必须与母公司有所区分，明确母公司和子公司的义务和职责。对于母公司而言，需要挑起大梁，承担主要的责任，对子公司有一定的约束力;对于子公司来说，是母公司的拓展和延伸，虽然不能与母公司相比较，但是也在一定程度上占据了市场份额，扩大了企业的规模，提升了企业的经济效益。

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