企业资金管理的内控体系完善路径

来源：核心期刊咨询网时间：2021-11-19 09:4312

摘要：摘要：随着社会经济的发展，市场中的竞争越发激烈，面对这样的情况，企业想要获得更好的发展，就必须持续提升自身的实力，做好资金管理工作。资金的流动性能够对企业的运行状态进行充分的体现，一旦资金链断开会对企业的发展造成十分不利的影响，甚至直接导致企业的破

　　摘要：随着社会经济的发展，市场中的竞争越发激烈，面对这样的情况，企业想要获得更好的发展，就必须持续提升自身的实力，做好资金管理工作。资金的流动性能够对企业的运行状态进行充分的体现，一旦资金链断开会对企业的发展造成十分不利的影响，甚至直接导致企业的破产，因此本文对于企业资金管理内控体系完善路径进行分析有着十分重要的意义。本文首先对于企业资金管理内控体系的的重要作用进行分析，同时对于企业资金管理内控体系中存在的问题进行探讨，最后对于企业资金管理内控体系完善路径进行研究。希望通过本文，能够为企业降低资金风险提供一些参考和帮助。

　　关键词：企业资金管理;内控体系;完善路径

　　1.企业资金管理内控体系的重要作用

　　首先，企业经营业务与资金管理之间有着十分密切的关系，从最初的业务筹集过程到后续的投入运行，所有的环节都需要进行成本预算，资金管理能够更好的发挥出资金价值，资金风险控制能够确保资金的顺利运行。其次，企业资金管理内控体系能够让账目变得更加透明，避免徇私舞弊的问题发生。从企业的角度来看，如果财务人员出现了公款挪用等等问题会对企业造成非常不利的影响，所以需要对相关管理制度进行积极的完善，降低资金风险。最后，通过资金管理内控体系的完善，能够帮助企业管理层明确企业资金状况，很多企业采用的管理方式仍然十分落后，资金管理效率较低，影响了企业管理层的决策可行性，对企业顺利运行带来了不利影响。

　　2.企业资金管理内控体系中存在的问题

　　2.1现金管理问题

　　对于大多数企业而言，在进行现金管理时存在的问题主要包括以下几个方面：首先，企业现金管理的防护措施不够完善，容易导致现金被窃。其次，企业负责资金管理的人员道德素养有限，存在徇私舞弊和谎报数据的问题，甚至做出一些违法行为。

　　2.2存款管理问题

　　很多企业在存款管理中存在的问题主要包括以下几个方面：首先在使用支票时可能会出现私签支票换取现金的问题，然后将其占为己有。其次在账目管理上不够严格，因为汇款凭证无法保持时间一致，再加上企业没有进行定期的对账和查账，容易导致收支不平衡的问题出现，从而为不法人员提供了徇私舞弊的空间。

　　2.3内控体系不够完善

　　一些企业对内控管理的重要性没有形成足够的重视，导致资金管理方面总是出现问题，还有一些企业虽然对资金内控管理给予了足够的重视，但却没有进行管理体系的完善，导致资金内控的作用并未得到充分的发挥。如果企业中没有专门的监督审核人员，那么会进一步增加资金风险，必须做好监管工作否则制度的建设也只是流于形式，之所以会出现这样的情况，就是因为资金管理内控体系的不完善造成。

　　2.4缺少风险评估系统

　　从企业的角度来看，想要保证资金的安全，建立风险评估系统是非常重要的，在发挥资金效能前对其可能存在的风险进行评估，看其是否处于企业掌控范围内，这样当出现风险时企业方面才能够更好的进行解决。从目前的情况来看，大部分企业并不具备足够的风险评估意识，很多企业充分意识到了资金管理的重要意义，所以会选择更加可靠的财务管理人员，但即便如此，要将资金管理效能更好的发挥出来，风险评估体系的建立是十分必要的，通过风险评估体系的建立，能够有效的识别资金风险，同时也包括其他不利于企业发展的风险问题，这对于企業管理层的决策有着十分重要的作用。

　　2.5建立监督考核机制

　　很多企业并未建立长效监督考核机制，使得财务管理中存在漏洞，应该设置审计部门来对财务管理工作进行监督。但在内部审计工作过程中，却并未获得其他部门的配合，审计工作的有效性不高，对资金管理中的问题无法及时的修正，同时财务管理未能够和绩效考核建立联系，无法有效的激发工作人员的工作热情。

　　2.6从业人员的水平不足

　　随着社会经济发展和经济体制改革，需要财务管理人员的综合素质及业务水平相继的提高，但目前来看很多财务管理人员所采用的工作方式仍然十分落后，对经济管理缺乏了解，导致流动资金未能够得到有效的监管，支出和收入的资金未能够及时的进行做账，导致财务数据的金额滞后，为能够对某一个节点的资金流动情况进行准确的反映。所以要求企业财务管理人员能够积极的提升自身的业务水平，运用先进管理理念，满足企业资金管理需求。另外，一些企业在人员选拔中并未重视财务管理人员的素质，导致企业中负责财务管理的道德素质水平不高，再加上缺少系统化的教育培训，导致企业财务管理人员的业务水平和综合素质无法达到企业管理需求。

　　3.企业资金管理内控体系完善路径

　　3.1提升风险意识

　　首先对于企业中的管理层而言需要建立一个正确的资金管理理念，对资金管理内控体系的建立给予足够的重视，资金对于企业而言有着决定性的影响，所以是否能够合理化的配置企业资金决定了企业的运营发展。其次需要企业中的管理层具备足够的风险意识，严格管控企业资金，在当前的市场环境下，企业管理层需要结合具体情况来对企业可能面对的风险进行分析，一旦发生了风险要能够制定合理的应对方案，降低资金损失。另外，从企业的角度来看，无论是合作还是投资都必须保证资金安全，做好前后监控管理。

　　3.2做到资金有序管理

　　在企业资金管理的过程中，有序管理是十分重要的，如果资金管理无序不但会增加工作难度，还会对财务工作的准确度造成不利影响。具体来看，有序管理的步骤主要包括以下几个方面：首先需要进行资金计划管理，做好计划的制定和审批以及监督等环节，企业人员的资金需求应该结合业务情况来制定申请计划，然后由领导进行审批，另外也要有专门的人员负责资金监督。发出资金申请计划后在进行决策时要保持谨慎，不能够盲目的做决定。特别是一些较为重要的决策，要考虑到其对企业造成的影响，并考虑可能面对的风险，做好风险控制工作。

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