企业内部控制制度的建立与完善

来源：核心期刊咨询网时间：2021-11-19 09:4012

摘要：对现代企业来说，内部控制体系的科学、合理化是促进其发展的重要手段，有着非常重要的作用，而如何建立完善且完整的内部控制体系是如今需要尽快完成的重要任务，它有利于企业内部管理模式更规范化，管理效率更加高效，对促进企业经营效益目标和战略目标的实现也具有非

　　对现代企业来说，内部控制体系的科学、合理化是促进其发展的重要手段，有着非常重要的作用，而如何建立完善且完整的内部控制体系是如今需要尽快完成的重要任务，它有利于企业内部管理模式更规范化，管理效率更加高效，对促进企业经营效益目标和战略目标的实现也具有非常重要的意义。

　　而就目前现代企业而言，随着其发展理念的不断变化，以及企业内部控制体系职能的不断拓展，造成了现代企业在实行内部控制管理的过程中出现了很多或大或小的问题，最为普遍的就是企业内部的信息交流不畅，内部的控制环境不完善，没有先进的内部控制手段等等问题最为突出。所以，对企业内部控制体系进行必要的改进以及完善，成为现在改革企业经营管理的重要内容，这也是确保企业战略发展得以实现的关键要素。基于此，本文主要针对企业内部控制制度的建立与完善进行以下相关的分析和研究，希望具有一定参考价值和借鉴意义。

　　一、企业内部控制的相关理论

　　企业内部的控制问题在整个企业的发展中占据着重要的、不可磨灭的地位，企业内部的控制对于企业不仅意义非凡、能够帮助企业实现一些经济、战略等等重要的目标，同时还可以帮助企业内部完善会计等一些相关部门的重要信息，对于企业内部进行完善的控制可以为企业在行业之内打下建固的基础。

　　(一)企业内部经营、管理和资产方面的相关概述

　　1.保证企业的经营以及管理符合法律法规

　　企业内部一定要非常严格的遵守相关行业之内的规章制度，只有这样才能够有效的促进企业内部各项经济活动、管理活动、战略部署等等于强企业内部发展密切相关的活动能够顺利开展，而且还不能够超越法律规定的范围之内进行一系列的活动，从而企业内部的发展能够在一定程度上能够更加合乎规定的运作、避免违法的经营、避免徇私舞弊的现象出现，可以科学的推动企业在行业之内的进一步发展，进行更加规范化、合理化、标准化的发展。

　　2.维护企业内部资产的安全与稳定

　　企业通过资产的安全维护，能够有效的避免企业出现资产流失的不安全现象，能够使得企业内部的各项基本的资金以及存款能够得到最安全的保障，还可以在一定程度上避免企业内部拥有权力的人员出现挪用公款或者侵占的不良行为。而且，通过资的安全维护，可以有效地保护企业内部的实物资产，这样才能够有效的使实物资产的作用得到充分的发挥，以此来有效的保证企业内部的资产管理水平能够得到最稳固的发展和提升。

　　(二)保障企业内部信息以及财务的相关理论概述

　　1.保障财务报告以及相关信息真实与完整的必要性

　　企业内部利用财务包边以及其他的一些相关信息，能够将企业内部的经济状况、盈利情形以及其他与经济相关的财务信息准确、充分的表现出来，能够明确的展现出企业内保部在一定时间之内的增值情况以及具体的发展概况。还能够在一定程度上预测出企业在行业之内未来的发展前景，是否可以稳固的发展，能够为企业的经营管理者提供一份详细的数据情况，为其提供很好的参考依据，并且可以有效的保障企业内部的投资人做出进一步更加科学化的重要决策。另外企业内部的财务报告属于社会中的一种公共产品，是一个企业在社会中履行各项职责、承担各种责任的重要表现，因此，企业保证自己所出示的财务报告的真实性、科学性以及完整性具有一定的必要性。

　　2.保护企业内部财产的安全性和完整度

　　依照企业内部控制的相关原则，各个企业应该严格的采取相应的具有科学性的控制措施，尤其是无关的的职务之间的分离制度，需要建设成一种相互牵制的工作关系，这样可以有效的帮助企业杜绝徇私舞弊，并且还能够在一定程度上减少企业内部的损失;同时应该限制与财务相关的工作人员和企业内部定期的盘点进行相应的控制，对于企业内部的对账核查等等一些相关的制度进行更加严密的控制，防止企业内部发生贪污腐败的现象，在最大程度上保证企业内部财务的安全性与完整度。

　　3.企业内部会计职业的信息质量应该达到的目标

　　真实性、完整性和及时的会计记录工作和其他的一些相关的业务资料是企业内部能够更加准确的了解从前、严格的控制当下、科学性的预见未来并且进行正确的决策的重要依据。企业的内部可以通过程序进行相应的控制、进行手续控制和凭证编号的控制、还可以通过具体的核对等进行控制。最终是企业内部的控制和会计的核算等业务相互联系，达到互相制约、互相监督的重要作用，进一步防止不必要的错误产生。因此，提升企业内部会计信息质量的提升率要能够达到99.9%，才能够达到最终的目标，这不难看出企业内部的会计信息质量属于企业内部要实现的重要目标。

　　二、企业内部控制制度存在的问题

　　(一)企業内部的信息交流不畅，内部的控制环境不完善

　　在许多的企业中，出现了较为明显的计划管理，这也是当前所呈现出最广泛的管理方式，这就在一定程度上制约了企业内部部门与部门之间的沟通和联系，是部门之间的信息传递不及时、信息传递收到阻碍的情形，而且企业内部的各个部门之间并没有创建信息收集以及相关的信息反馈的重要机制。因此，当企业面临着一些风险时，各个部门之间极其容易出现一些摩擦，甚至更严重的现象，这使得企业内部之间的信息传递出现了严重滞后的现象，这就会导致经济管理者对于风险的评估以及最终的决定会出现一些偏差，在严重的时候还可能出现评估完全不准确的不良现象。另外，很多的企业并没有创建良好的企业内部控制环境的相关措施，企业内部的治理结构极其不完善，企业内部的经营管理方面会出现许多薄弱点，甚至会呈现管理的空白点，还有企业内部具有很多的管理层级，这导致企业内部之间的内部环境的控制会出现严重失衡的现象，企业内部在进行组织结构的控制方面，各个部门之间的权力以及责任设置的并不明确，不同的岗位与不同的工作人员之间不能够真正的做到相互监督、相互制约、相互完善、相互补充、相互限制，这使得企业内部之间的控制环境存在着很大的安全隐患。

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