数据技术与智慧财务管理创新研究

来源：核心期刊咨询网时间：2021-10-19 10:3012

摘要：摘 要：在大数据背景下，越来越多的企业意识到依托大数据的数据大量性、类型多样性、运算高速性等特点，可以对传统财务管理进行创新，提高财务数据的准确性、客观性以及财务数据的价值，同时加强内部控制，减少财务风险，提高企业的盈利能力。基于此，总结智

　　摘 要：在大数据背景下，越来越多的企业意识到依托大数据的数据大量性、类型多样性、运算高速性等特点，可以对传统财务管理进行创新，提高财务数据的准确性、客观性以及财务数据的价值，同时加强内部控制，减少财务风险，提高企业的盈利能力。基于此，总结智慧财务发展历程，提出在数据技术发展下的财务共享数字化转型，分析新兴技术对财务管理的影响，并研究企业司库系统发挥重要作用，指出财务转型的智能化与智慧化的方向。中国的共享服务中心经过多年的发展，已经步入了转型的深水区。数字化技术的飞速发展与越来越成熟的产品化应用为共享中心突破发展瓶颈带来了曙光，大数据、云计算、人工智能、区块链、物联网等数字化技术给智慧财务带来活力。

　　关键词：数据技术;智慧财务;财务管理;财务共享

　　大数据时代是指在海量数据和信息基础上形成的新信息时代，是基于新型互联网、物联网等现代新兴网络渠道进行数据存储、價值提取、智能处理和展示，从而拓展数据利用价值的信息时代。数字化、互联网化、智能化趋势已成为当今社会的一大颠覆性力量，推动了企业经营的重大变革与财务管理的智慧化发展。数据、算法是智慧财务数据分析的基础。在日常分析过程中，财务部门常常会面临财务数据源冲突或不一致、缺乏清晰的数据标准、分析过程手工处理、数据分析基础不完善等问题。智慧财务通过构建“业财融合”的统一数据平台，实现财务自动化、智能化，为经营分析、经营预测、预算管理、客户洞察等应用提供准确、及时和高质量的财务数据，以不断提高财务部门的洞察力、规划能力、预测精确度，赋能经营和管理。

　　一、智慧财务发展概述

　　(一)财务管理历史沿革

　　1.财务管理：核算财务

　　财务管理最初以会计核算为中心。企业管理的重心是提高生产效率，即加快生产的速度。随着生产速度的进一步加快，企业管理的重心从提高生产效率变成了重视市场的营销，财管由筹资转为内部控制，随之责任会计系统出现。当竞争达到一定程度时，企业联合起来，大量的并购出现，合并财务报表成为热点。

　　2.财务管理：管控财务

　　当集团出现时，财务管理就开始以合规内控管理为中心。集团公司的财务管控是集团实施有效管控的最基本手段之一。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。

　　3.财务管理：精益财务

　　精益财务指的是通过在企业的筹资、投资、营运资金、成本管理等过程中，以“精益管理”思想为出发点所设计的一套现代化的财务管理模式。精益财务管理的内容包括精益筹资管理、精益投资管理、精益流动资产管理、精益成本管理。

　　4.财务管理：智慧财务

　　数据、算法是智慧财务数据分析的基础。在日常分析过程中，财务部门常常会面临财务数据源冲突或不一致、缺乏清晰的数据标准、分析过程手工处理、数据分析基础不完善等问题。智慧财务通过构建“业财融合”的统一数据平台，实现财务自动化、智能化，为经营分析、经营预测、预算管理、客户洞察等应用提供准确、及时和高质量的财务数据，不断地提高财务部门的洞察力、规划能力、预测精确度，赋能经营和管理。

　　(二)数据技术为智慧财务转型创造机遇

　　大数据为财务决策支持提供对海量、多维且可实时接入数据进行全面分析。人工智能实现传统人工凭证识别、人工对账、人工稽核向机器的自动化处理转变，借助“数据+算法”实现财务分析和管理控制的智能化。移动互联打破时间和空间限制，为业务决策提供全方位服务支持。物联网打破垂直行业的“孤岛”，互联互通促使大规模开源应用的发展。云计算解决用户差异化管理的计算力需求，为财务智能提供强有力引擎，使得财务办公云端化、虚拟化成为可能。区块链大幅提升交易信息记录的安全性和可靠性。

　　二、财务共享数字化转型

　　(一)财务共享服务数字化转型必要性

　　当前财务管理职能实际上正在面临着诸多挑战，来自于外部和内部的不同需求，使得传统以账簿为主要载体的财务工作渐渐力不从心。

　　1.外部商业环境的剧烈变化

　　我们以前所熟知的商业模式已经发生了剧烈的变化，而在新的商业模式下，尤其在一些新兴数字技术工具的加持下，由于数字化技术和工具的不匹配，财务共享服务需要比往常耗费更多的人力物力在数据获取、核对、整理等低附加值工作上，造成财务组织人员臃肿、员工普遍工作负荷较大且工作价值难以感知。

　　2.内部管理需求的持续提升

　　根据调查，各行业“头部企业”的财务共享服务除了传统的基础核算功能之外，绝大多数的亟待改善或者补充的需求均是诸如“优化收入”、“优化生产效率”、“提高客户体验度”等分析性功能或者是被要求提供相关数据。而数字化转型的核心收益恰恰可以直面上述内外部各种挑战，一方面极大化提升财务工作效率，另一方面实现财务管理的局部智能化，因此我们认为财务共享服务数字化转型是必然的趋势。

　　(二)财务共享服务的数字化转型趋势

　　在数字化时代背景下，财务共享中心从最早单纯的核算工作到如今逐渐成为主流的“数据聚合”，财务共享服务的边界需要重新厘定。借助数字化工具，财务管理能力中“可复用”的定义得到了新的更新和拓展。

　　1.服务价值向数据价值及管控价值转变

　　数据相关的管理也越来越凸显其重要性和管理价值，包括数据标准的制定和维护、规则的提炼以及其他标准管理，实现相应的管控需求。

　　2.系统功能和建设趋向于整合化、轻量化和模块化

　　对于财务共享服务平台来说，最核心的能力不是具备某些复杂功能，而是能够承接周边专业系统的相关数据并打通流程通道，这对财务共享平台的整合能力提出了新要求。另外，由于外部商业环境的变化以及新的商业模式与财务管理需求层出不穷，财务共享平台更加趋于轻量化和模块化。

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