税收政策对我国民营企业发展的影响分析

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摘要：摘 要：民营企业的税收状况已成为我国税收增长的主要力量，但其发展也存在不足之处。政府部门针对民营企业存在的问题，提出相关税收政策支持，即有利于民营企业的发展，完善我国市场经济体制，也为完善财政体系、保证财政收入持续增收提供必要准备。 关键词

　　摘 要：民营企业的税收状况已成为我国税收增长的主要力量，但其发展也存在不足之处。政府部门针对民营企业存在的问题，提出相关税收政策支持，即有利于民营企业的发展，完善我国市场经济体制，也为完善财政体系、保证财政收入持续增收提供必要准备。

　　关键词：民营企业;税收政策;问题与对策

　　改革开放四十多年以来，民营企业在我国经济中扮演的角色越来越重要。其在国家财政收入中所占的比重逐年增加，其运行状况直接影响财政收入规模。政府部门如何通过财政杠杆作用，对民营企业的发展提供强有力的支撑，从而形成相互促进的良性循环是一个值得关注的问题。

　　1 我国民营企业发展现状

　　民营企业在税收和就业方面的亮眼表现，充分展现了其在我国经济发展中不可或缺的中坚力量。自2012年—2018年，民营企业的税收增长率从8.3%上升到23.7%;2018年1-7月，在增值税方面，民营企业从20.4%上涨到61.4%，企业所得税也从29.8%上升到49.7%。民营企业在税收方面的贡献已是保证中国经济健康发展的重要动力。民营企业自2005年开始就为社会提供超过75%的岗位。到2010年底更是增加到1.8亿多岗位，分担了国家就业岗位压力的同时，通过自身不同的培训方式为国家贡献人才，对于社会稳定具有积极作用。

　　2 我国民营经济中发展存在的税收问题

　　2.1 民营企业落实税收优惠政策缺乏主动性

　　微小企业对税收优惠政策了解不够深入，执行力度不够，未能落到实处。例如目前除福利企业考虑录用残疾人员外，其他微小企业很少利用这一政策平衡残疾人员与企业税收降低之间的关系。我国现行中小企业税收方式单薄，主要支持对象集中在城镇待就业人员、福利型、非营利性等企业的优惠。未能从更高的角度思考税收优惠政策带来的多样性可能。税收优惠政策未建立系统化的服务体系，难以最大程度上发挥国家宏观调控的杠杆能力。第二，民营企业更多关注自身的经营情况，对税收的政策扶持和导向作用没有深入了解，使税收对经济的调控作用打了折扣。再次，民营企业由于产品科技含量较低，未能充分享受到国家相关优惠政策的扶持。

　　2.2 优惠方式单一，造成优惠政策的低效

　　我国有关税收优惠政策采用的是税率优惠和直接减免税的优惠形式，这样的优惠政策不利于传统产业的升级和改造，制造业也难以大力振兴，产业结构发展不平衡，不利于新兴高科技产业的发展。同时，面对不同民营企业的发展要求，直接的减免税收政策缺乏对应性，民营企业受税收政策受益范围影响，以及自身风险考虑，微小企业难以持续扩大再生产的投入。

　　2.3 税外收费负担深重

　　某些地方政府部门为解决财政困难，常增设额外的名目加大对民营企业的税收力度，这种做法会加大民营企业的税收压力，从而产生抵触心理，不利于地方财政税收的增加，易使两者形成对立关系。

　　3 建立促进民营企业发展的税收政策

　　建立促进民营企业良性发展的税收政策，关键是抓住税收政策和民营企业的连接点，好的政策推动民营企业的进一步发展，民营企业也推动政府做好宏观调控，使两者实现双赢的收获。

　　3.1 税收优惠政策改进措施

　　税收优惠政策需要在政策布局、政策条件、政策贯彻和政策培育四个方面进一步调整。首先，税收优惠政策应打破常规，扩大服务范围，不再局限于固定群体，增加普惠广度和深度，让大多数民营企业都能享受税收优惠。税收优惠政策的服务行业标准也应更为全面，高新技术企业和其他行业都应考虑到。其次，当前税收优惠条件严格，大多数民营企业难以切实享受到优惠的税收政策，优惠政策更新速度慢也使许多行业受到损失。第三，现行优惠政策稳定性差，许多优惠政策时效短、可持续性差，导致企业难以根据政策做出长远的企业规划，不利于企业的发展。税收政策的不稳定性也会增加企业纳税成本，加大纳税难度，也会使许多微小企业措施税收优惠。最后，由于税收优惠政策的纷繁复杂，使得政策落实具有滞后性，企业在现实享受优惠政策时会因滞后性损失许多原本的优惠补贴，导致许多政策真正实施的时候对企业已无明显吸引力。

　　3.2 做好三个引导，促进民营企业减税降负

　　首先，要引导民营企业根据自身企业特点，积极关注税收政策方向，抓住国家与自身企业相关的重点扶持产业方向，并及时做出调整和优化发展目标;第二，引导民营企业在充分了解税收优惠政策的基础上灵活使用，达到减负增效的目标，增大企业发展活力;第三，引导民营企业进行自身产业转型，加大产业创新研发，准确定位发展方向，加大科技研发力度，使企业能够实现技术经济全面提升。

　　3.3 注重三个层面，完善税收优惠政策

　　首先，构建布局全面、简洁有效的税收优惠政策。为方便服务企业，各部门在税收优惠政策方面应统一口径，建立规范系统的优惠政策，对企业所得税的投资与弥补比例时长需有时效性限制。税收政策目录需及时更新，明确具体限制范围，税收政策需要规范化、时效化。第二，注重税收优惠政策的完整体系，根据企业不同的发展时期提供不同的优惠政策，鼓励企业加大科技创新投入，对高科技产业采取激励方式，使企業加大产业转型。同时也要打破地域限制，使各地平等公正的享受优惠税收政策，扩大政策适用主体范围。第三，互联网新兴产业的快速发展，优惠政策可适当给予更大优惠，鼓励企业与互联网共行。

　　3.4 增进三个便利，持续优化营商环境

　　首先，税收部门应紧跟时代步伐，拓展网上办理业务，简化纳税人办理手续。税务部门要构建统一的全国网上办税服务厅，使税务工作高效化、便利化。第二，税务部门要做好辅导宣传工作，横纵向交错对民营企业进行政策辅导，方便纳税人更加了解优惠税收政策和接受纳税义务。第三，在推动网上办理税务业务的基础上，进一步优化办税方式和缩短办税时间，努力实现一次搞定业务，避免反复拖沓的办事风格。

　　3.5 健全三项机制，助力民营企业纾困解难

　　首先，加强部门联动合作机制，贯彻税收政策落实。各级税务部门加强与银监会和银行部门的合作，依托银行信贷产品，深化税务部门和银行的信息互通，解决微小民营企业资金问题。各级税务部门也要加强与执法部门的合作工作，强化各科技创新企业信息公开透明，公平享有优惠税收政策。第二，各级税收部门与民营企业应形成常态化沟通模式，扩大税企沟通平台，及时关注民营企业动态，对民营企业提出的问题要及时反馈与跟踪处理。广泛开展民营企业需求调查，鼓励民营企业加大对高科技人才的培养和科研技术的重点投入。第三，加大对执法部门的监督，定期规范税务检查，保证税务执法过程公开化、透明化，保证执法过程合法合规，做到合法保障民营企业的权利，有利于民营企业的长远发展。

　　参考文献

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　　推荐阅读：《税收经济研究》(原：扬州大学税务学院学报)(双月刊)创刊于1996年，是由中共国家税务总局党校、国家税务总局扬州税务进修学院主办的经济类学术期刊，以繁荣税收经济科学、为国家税收经济部门和决策机构服务为宗旨。

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