立足企业高质量发展 不断推进数字化审计

来源：核心期刊咨询网时间：2019-10-31 10:0512

摘要：中国铁路西安局集团有限公司内设审计部，下设审计一科、审计二科、审计室，审计室下设一至四室。定编29人，现有专职审计人员26人，全部为党员，高级职称5人、中级职称19人、初级职称2人，专业涵盖审计、财务、工程造价、税务、计算机。 推荐阅读：《 南京审

　　中国铁路西安局集团有限公司内设审计部，下设审计一科、审计二科、审计室，审计室下设一至四室。定编29人，现有专职审计人员26人，全部为党员，高级职称5人、中级职称19人、初级职称2人，专业涵盖审计、财务、工程造价、税务、计算机。

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　　审计部依照国家、陕西省和中国铁路对内部审计工作的有关规定履行审计监督职责，业务受陕西省审计厅、中国铁路审计和考核局、省内部审计协会指导，对我集团公司党委和董事会负责，向集团公司党委和董事会以及中国铁路审计和考核局报告工作。主管领导是集团公司党委书记、董事长，协管领导是总会计师。

　　一、内部审计的业务范围和内容

　　主要负责我集团公司所属45个运输站段、9个非运输企业、11个运输辅助单位、3个控股合资铁路公司及8个同级部门等的内部审计监督工作。重点开展了经营业绩、经济责任、财务收支、建设项目资金管理等审计项目。按照中国铁路审计和考核局要求，结合集团公司阶段重点工作和经营管理热点开展专项审计。2018年安排审计项目计划87项，实际完成100项，其中审计部完成63项，委外37项。同时受集团公司工会委托，完成12项工会经费收支、原工会主席任期经济责任审计项目。2019年审计项目计划104项，其中审计部完成60项、委外44项。截至6月末，审计部共完成41个项目的现场审计工作，委外審计工作正在进行中。

　　二、夯基础，提素质，加强自身建设

　　(一)加强内部审计制度建设

　　审计规范制度：集团公司现有审计规范制度19个，其中基本制度1个，专项制度18个。基本制度为《审计工作管理暂行办法》，分别从审计机构和人员、审计机构职责等方面明确了内部审计职责定位和工作程序。围绕基本制度分别以经济责任、经营业绩、信息化建设等业务为出发点，制定了《领导人员经济责任审计实施办法》《经营业绩审计实施办法》《审计管理信息系统管理实施细则(试行)》等专项制度，进一步明确了各审计事项的相关内容，为审计规范管理提供了制度保障。

　　审计管理制度：根据审计部工作实际，制定了《审计人员廉洁从业行为规范》《审计部月度工作绩效考核管理细则》等22项内部管理制度，分别从党建、廉政、工作、安全等方面约束审计人员，形成了切实可行的考核管理体系。

　　(二)以“三立”为引领，凝聚审计力量

　　开展“三立”主题教育。认真贯彻落实习近平同志关于审计工作的重要论述和党的十九大精神，深入践行习总书记提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”总要求，结合“不忘初心，牢记使命”主题教育，在审计系统开展“立身、立业、立信”教育，深刻认识并切实践行审计精神，创新规范审计理念，大力弘扬以“品行端、业务精、可信赖”为核心的西安局审计文化，锤炼审计队伍作风，打造一支团结、忠诚、公正的审计队伍。

　　先进引领清廉审计。强化审计纪律建设，把廉政风险防控贯穿于审计各环节，坚持审计组设廉政监督员和审计纪律监督反馈卡制度。将审计人员廉政执行情况纳入审计公告，推动中央八项规定精神落实和审计工作纪律执行的常态化。建立党员积分考核办法，月月评先进，充分发挥先进典型的示范引领作用，激发审计人员立足岗位、忠诚公正、无私奉献的干劲和斗志，自觉践行“三立”要求。

　　开设讲堂提升素质。进一步强化审计业务培训，开设“审计业务大讲堂”，人人参与讲课，相互传授经验，提高审计人员现场发现问题的能力，促进工作规范和质量提升，推动集团公司审计工作创新发展。培养专业拔尖人才和专业带头人，提升审计理论研究能力，完善审计实务操作指南。

　　建立制度考核激励。建立保障内审人员履职尽责的考核激励制度，修订完善《审计部月度工作绩效考核实施细则》，明确业绩评价的依据、方法和考核标准，为审计质量提升提供机制保障。

　　三、牢记使命，助力公司规范经营

　　(一)监督和促进企业规范完成经营目标

　　审计工作紧扣铁路企业经营管理的最终结果，着力监督和促进企业规范完成经营目标，致力于查处和纠正影响经营结果的违规行为，促进企业依法合规经营。

　　加强经营业绩审计，正确评价经营结果。自2018年起，为全面落实审计监督全覆盖的要求，结合集团公司实际，采取了购买社会审计服务和内部审计相结合的方式，对纳入经营业绩考核范围的运输单位、非运输企业、局管合资公司等全部单位开展审计监督，实现了经营业绩审计全覆盖，有效杜绝了审计“空白”点，维护了国有资产安全完整，为集团公司安全经营业绩考核兑现提供依据。

　　严肃预算刚性约束，规范经营管理行为。为进一步督促集团公司所属单位规范完成2018年度经营目标，根据中国铁路审计和考核局有关要求，制定印发《西安局集团公司审计部关于开展2018年度经营业绩预审工作的通知》，以落实预算刚性约束，严肃预算纪律，规范企业经营管理行为为重点，严厉查处违规突击花钱、虚列支出、虚报投资完成等问题，对集团公司所属单位2018年经营业绩完成情况，采取现场和报送审计相结合的方式进行集中预审，发挥审计监督职责，督促企业规范完成年度经营目标。

　　(二)监督和促进各项政策落实

　　审计工作坚持服务大局，围绕中国铁路、集团公司政策和决策部署开展审计，贯彻落实中国铁路坚决防范铁路运输安全风险和经营财务资金风险等要求，重点关注重大资金运行、公司法人治理、职工利益等方面，确保审计有重点、有深度、出成效。

　　加强对安全生产资金的监督。按照集团公司部署，审计部牵头与安监、计统、财务等专业部门组成联合审计组，对集团公司所属单位2017年春秋检投资项目投资完成及资金使用情况开展联合审计，在查找问题的基础上提出管理建议，服务铁路安全生产，凸显了审计服务新理念。

　　加强监督新体制运行。2017年底，集团公司对所属非运输企业进行了公司制改革，围绕这一改革开展了新体制运行情况专项审计，分别从制度建设和执行、体制运行、重大经营管理事项决策和落实方面进行了查证，有效促进了非运输企业科学、民主、依法有序运行。

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