高新技术企业的审计现状和风险控制

来源：核心期刊咨询网时间：2018-08-16 10:2912

摘要：这篇审计工程师论文发表了高新技术企业的审计现状和风险控制，为了更好的推动审计整改工作, 审计部门要加强自身建设, 提高审计质量, 用好审计职权, 充分运用审计成果, 扩大审计影响, 加强与各部门联动, 形成推动审计整改的强大合力。论文为我国的高新技术企

　　这篇审计工程师论文发表了高新技术企业的审计现状和风险控制，为了更好的推动审计整改工作, 审计部门要加强自身建设, 提高审计质量, 用好审计职权, 充分运用审计成果, 扩大审计影响, 加强与各部门联动, 形成推动审计整改的强大合力。论文为我国的高新技术企业发展提供有价值的理论参考。

　　关键词：审计工程师论文, 高新技术,审计风险控制

　　一、高新技术企业

　　所谓高新技术企业指的是，通过科学技术应用或者科学产品研发在新领域中实现发展的企业，或者是在原有领域之中通过革命化改革，应用最新科学技术和科学产品的相关企业。在对高新技术企业的产业范畴的界定上，目前对于高新技术企业的概念确定可以追溯到我国年所颁发的2008《高新技术企业认定管理办法》。对于我国而言，高新技术企业通常按照我国重点扶持的高新技术领域范畴来进行划分，并且属于以研发和技术成果转为为企业发展动力和企业核心自主知识产权构建的，以基础经营作为开展模式的知识密集型和技术密集型的经济实体企业。

　　二、高新技术企业的审计现状分析

　　对于我国而言，高新技术企业在我国政府政策扶持和推动下享受着较多的政策及税收方面的优惠，相对于其他企业而言，高新技术企业在政府的帮扶政策之下能够有效降低企业的负担和成本。因此，我国的众多企业都纷纷开始进行高新技术型产业的认定和发展，但在高新技术企业的认定和发展过程中，相应的审计工作问题也油然而生，为我国高新技术企业发展带来较大的影响。基于此，下面就对我国高新技术企业的审计现状进行分析和论述。

　　1.我国高新技术企业在技术领域上存在认定难的问题。在如今的科学技术发展速度下，审计人员对申报高新技术产业或者服务的企业进行审计的时候，在确定其是否满足我国重点扶持技术领域的认定的时候存在较多问题。因我国的审计人员多以财务管理服务为主，可以说是在财务领域上的专家，而在技术领域的认定范畴上属于“门外汉”。因此，审计人员在对技术领域的认定的时候，往往不知从何下手。但在目前高新技术企业审计认定的高利益的诱导之下，很多高新技术辅助申请机构油然而生，在进行申报材料的编制的时候，往往会对企业进行相应的包装，导致提供的申报材料中真实性和可靠性受到较为严重的影响，使审计人员进行认定的时候所面临的风险问题直线上升。

　　2.高新技术企业产品收入审计认定上难度比较大。就目前的高新技术申报机构而言，其往往缺乏对收入明细账的设置，或者在进行申报的时候会对高新技术产品与服务申报明细进行调整，这就导致了申报名称存在严重的不匹配问题，加之很多企业在进行销售发票的开票时，缺乏良好的规范性建设，导致发票项目名称与申报产品之间存在严重的不一致问题，并且台账与项目收入的对应性也比较差。这些不规范的问题就导致了高新技术企业的产品收入审计难度比较大。

　　此外，因高新技术产品的价值往往蕴含一定高科技成分，而高新科技存在的跨学科性和复杂性导致在进行经费划分的时候难度比较大。举例：某企业在高新产品的研发时候，采用的多种研发技术组合的形式来进行研发，产品的营业收入比例划分对高新技术产品收入认定所带来的影响也比较大。在产品的收入明细表中，审计在进行合计数和审计报告收入核对的时候存在较大的难度。

　　在对产品合格率的检查时，一般高新技术产品收入的产品合格率检查为一至两个月，在此基础上申报的收入相对比较准确，但是往往在实际的交易过程中高新技术产品会存在一定的关联性交易问题，并且还会涉及到一些非商业的惯例性交易行为，这就导致了价格之间合理性受到了严重的影响，使得审计人员在进行收入认定的时候存在较多的干扰因素。3.目前高新技术企业的审计深度较弱。对于目前的企业在进行高新技术企业申报的时候，普遍都存在着一些问题。

　　比方说，在研究过程记录时，存在记录不完整等方面的问题;在进行研究活动的内控机制建设的时候，存在制度建设不完善，制度落实度较差等方面的问题;财务人员在进行研究活动的了解时，对研究活动的了解度较低等。我们以研究活动的核算为例，目前高新技术企业的财务人员在进行研究活动核算的时候，仅停留于表面数据的核算，缺乏对投入比例的规范性和有效性的认定。而对于审计人员而言，其对费用研发审计在开展的过程中存在一定的实质性审计程序问题，这就导致了在进行审查研发费用时常会以费用开支为主，但对费用的完整性以及审计的真实性审查方面却存在着比较严重的问题。为了更好地对这方面问题进行解读，下面笔者就高新技术企业的直接投入和人工费用的研发费用审计进行分析。

　　三、高新技术企业审计风险控制措施

　　以上问题的存在给高新技术企业的管理和发展带来了很大的风险，需要高度重视。有效控制审计工作中的风险对于高新技术企业发展而言有着十分重要的意义，基于此下面笔者就对高新技术企业审计风险控制的措施进行简单的分析和论述。

　　1.充分重视审计工作。为了确保审计工作的有效开展，企业的关注是非常重要的。只有当企业领导充分重视并意识到审计工作的重要性时，才能将其视为一种正常的机制，并主动为审计工作提供良好的审计氛围，为审计工作的有效开展提供了相应的保证。另外，只有审计人员高度重视工作，对自己的工作有清醒的认识，并建立了相应的责任心，才能保证开展审计工作的可靠和高效。对市场经济环境下的各种资本风险进行预防和控制。对于企业各部门而言，部门的管理人员在认同审计工作的重要性的情况下，能够确保审计工作开展能够更加顺利，也确保管理人员能够更好地与审计人员进行配合，确保审计人员在开展审计工作的时候能够获取准确和有效的数据。

　　2.加强审计人员的素质。审计人员的职业素质不容忽视，应引起足够的重视，企业应当注重审计人员的培养，促进审计人员综合素质的不断提高。审计人员不仅要具备良好的专业技能，还要具备良好的心理素质和专业素质道德操守，能够做到处变不惊，冷静面对困难和问题，认真负责工作，确保工作顺利开展。对企业而言，应根据自身实际情况，加快审计人员的建设，组织审计师定期对业务能力进行培训和评估，确保审计师能够胜任审计工作。

　　3.优化审计技术和理论方法。随着科学技术的飞速发展，会计电算化和信息化已成为必然趋势。因此，在审计工作中，我们应积极引入先进的审计技术和理论方法，运用计算机技术和互联网技术，协助审计工作，不断提高审计工作的效率和质量。对高新技术企业而言，应当立足于时代发展的背景下，进行相应的创新。比如，在思想上，要改变传统的审计理念，积极学习先进的审计理论知识;在行动中，要进一步扩大审计规模，从企业角度出发，结合行业实际，提出有效控制风险，促进企业健康发展的建议。

　　4.提高审计的效率。就目前高新技术企业审计中存在的问题而言，很大程度上与审计工作效率低下有着密切的联系。产生这类问题的主要原因就是因为高新技术企业审计部门人员在进行审计的时候缺乏对审计模式的改进和审计方法的优化，在进行审计的过程中企业人员与审计人员的配合默契度较差等方面影响。另外，企业的研发活动登记不规范和研发活动登记不准确也是导致审计效率低下的重要原因。

　　因此，企业要想实现审计效率的提升，就需要做好审计的配合工作，要通过提供良好环境、做好人员协调、完善研发项目登记等工作来确保审计效率的保障和提升。在如今科学技术的飞速发展下，高新技术企业是我国经济发展和经济转型的中坚力量。因此，我们要注重对其研究和规范，不能仅通过政策的支持来让其发展，也要给予其一定的规范化建设和管理。审计工作的开展与目前高新技术企业中的审计风险问题，值得我们在今后的研究中继续深入探索。总的来说，企业要想良好地开展审计并有效规避风险，就要从自身实际发展出发，重视审计工作，正视其中暴露出来的问题，并通过有效的措施来尽可能地对风险进行控制。

　　作者：李娟娟

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