基层央行发行库管理审计发现的问题及风险防范

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摘要：【摘要】发行库的管理工作在基层央行工作中处于基

　　【摘要】发行库的管理工作在基层央行工作中处于基础、核心地位，做好发行库管理工作事关基层央行货币资金安全，事关基层行能否履行服务与支持地方经济金融持续发展职责的大问题。近些年来，湘西州中支内审部门坚持以“强化内控、防范风险，服务创新，促进履职”为目标，对发行库安全管理进行全面审计和风险排查，审计中发现的安全风险问题和管理漏洞，应进一步引起各级行领导的高度重视。

　　【关键词】发行库;管理问题;风险防范

　　《现代审计与经济》是面向全国公开发行的经济类期刊。杂志围绕经济工作中心，宣传党和国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，传播经济、审计信息，总结交流工作经验，树立审计和财经领域遵纪守法的典型，揭露了经济领域的腐败现象，弘扬社会主义精神文明，指导推动审计健康发展。

　　发行库的管理工作在基层央行工作中处于基础、核心地位，做好发行库管理工作事关基层央行货币资金安全，事关基层行能否履行服务与支持地方经济金融持续发展职责的大问题。近些年来，湘西州中支内审部门坚持以“强化内控、防范风险，服务创新，促进履职”为目标，主动贴近发行库管理开展审计，重点关注发行库管理体制、库区及设施管理、进出管理、库存实物保管、库务管理、风险应对管理六个方面进行，审计中发现的安全风险问题和管理漏洞，应进一步引起各級行领导的高度重视。

　　一、当前基层央行发行库管理工作存在的主要问题及风险

　　(一)内控机制建设有缺陷

　　1.业务内控制度设计有短缺，一是以业绩考核为核心的货币发行管理激励机制和人才培养机制以及违规行为处罚机制存在不足，未建立货币发行工作目标体系，业绩工作考核流于形式，工作好坏与绩效员工收益没有挂钩：鼓励员工后续学习提升的措施乏力：对违规行为的界定有待增加，情形有待细化，处罚力度有待加大。二是个别管理制度缺失，对部分事项欠缺约束，例如：缺乏处理重大的、非日常性的事务的督查督办工作制度，未建立应急演练工作管理制度，以及业务定期监督检查制度、业务监督突击检查制度未完善。

　　2.业务工作操作规程存在缺陷。一是部分业务工作操作规程没有按照业务管理活动设计，而是按人员岗位设置，导致的操作规程，不能充分体现业务运行和管理活动的特点、目标、要求等内容。二是现有的货币发行业务操作流程，没有对或不完全对货币发行业务管理、库房门禁管理活动中的关键控制环节的风险点进行识别标注，由此可能会存在风险应对不及时、风险处置不恰当风险隐患。

　　(二)风险识别与评估应急处置不到位

　　1.安发事件应急处置预案体系不健全。对涉及发行库安全的自然灾害、事故灾害等各种突发性危机，未制定有关应急预案，如未建立发行基金调运突发事件、发行库火灾和水灾突发事件应急处置预案。

　　2.对现有的突发事件应急处置预案管理不规范。一是突发事件应急处置预案的生成管理不规范，没有标注版本号和密级，没有将领导小组人员落实到人或没有领导小组成员的联系方式。二是突发事件应急处置预案内容欠完整。没有对应急响应、应急保障、后期处置、监督管理和对预案的演练、宣传、培训以及奖惩做出明确规定。

　　3.应急演练及教育培训教育不到位。

　　(三)人员岗位配备与组织管理有缺陷

　　1.组织管理有缺陷。一是组织管理有缺陷。发行库查库队伍中有人员工作变动，没有及时下文调整查库人员。二是中心支行发行库没有每年组织开展对发行库管库人员的业务技能、履行职责以及执行制度的考核。

　　2.组织规划管理有缺陷。一是个别工作职责对权责的界定不明确，虽然制定了《副科长工作岗位职责》，但未按两名副科长各自分工、分责，建立岗位职责。二是岗位职责与人员分工不匹配，岗位职责没有落实到人，三是岗位轮换制度执行不到位，例如：中心支库现有员工12人，从事发行工作平均工作年限达11年，其中：最长年限34年，二十至三十年的4人，十年至二十年4人。

　　3_发行人员强制休假制度执行不到位，审计期内，部分货币发行部门业务人员未实行强制休假，包括发行部门负责人、发行会计、管库员在内。

　　(四)发行库硬件设施有缺陷

　　1.库容狭窄。县支库是基本为上世纪90年代建成，库容面积狭小，库房使用面积大大低于行业标准。

　　2.库区未实行全封闭管理。受各方面条件限制，县支库库区与办公区、卫生区、警卫区，库房与库务用房均无法完全分开，发行基金装卸场地与其他区域没有物理隔离。

　　3.库房硬件设施配备管理不到位。一是库房和库区未完全配备符合标准的安全防护设施和各种性能良好的应急设备，管库机具。如个别支库的安装红外线电视监控已坏，监控画面欠清晰，为发行库管理留下隐患。二是对发行库各种硬件设施的管理和使用，未实行责任管理，导致设施、物品毁坏、过期无人过问。

　　(五)发行库信息系统管理和发行库管理控制措施执行不力

　　1.未严格执行守库值班制度。抽查县支库保卫部门值班守库电视监控录像资料，数日凌晨1至5点之间保卫值班守库人员在岗位上打瞌睡。

　　2.对发行库信息系统访问控制安全管理要求执行不到位，密码控制管理不力，一是没有按规定要求按期更换组合锁密码。二是密码变更记录控制不到位，漏登记密码变更事项。

　　3.业务运行控制措施执行不到位。一是组合密码锁使用控制管理不到位。电视监控显示，个别支库在下午业务终结碰库后，关闭金库门未及时打乱组合锁密码，组合锁密码锁使用未严格执行他人回避及超期使用等现象。二是发行库查库制度执行欠到位。电视监控录像显示，《查库登记簿》上记载的事实与实际过程不符;在对发行库例行查库，没有按规定要求相关职能部门人员参加。

　　二、发行库管理存在问题与风险的原因解析

　　产生以上问题有客观因素和主观的原因。

　　(一)从客观上看

　　1.发行人员老化素质、素质参差不齐。一是人员老龄化趋势明显，履职能力偏弱，以中心支库为例：从年龄构成来看，四十五岁以上中、老年同志占71%;从专业技术水平看，中级职称3人，初级职称8人，配备的管理型、复合型人员少，业务技能单一，部分人员因缺乏信息管理技能，对新知识的掌握不够。加之，年复一年，日复一日，长期机械地从事发行基金进库、出库业务操作，容易导致思想“板结”、“固化”。

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